Von 100 auf 0 mit 65? Auch wenn eine Frühpensionierung sehr verlockend ist, können es sich die wenigsten leisten, früher in Rente zu gehen. Ein schrittweiser Ausstieg aus dem Arbeitsleben hingegen kann sowohl aus finanzieller wie auch aus soziologischer Sicht eine vorteilhafte Alternative sein. Dabei wird das Arbeitspensum gestaffelt reduziert und gleichzeitig bereits ein Teil der Vorsorgeleistungen bezogen. Doch was bedeutet eine Teilpensionierung konkret? Welche Folgen hat sie für AHV, Pensionskasse und Säule 3a? Und worin liegt der Unterschied zu einer reinen Pensumsreduktion?
Das Wichtigste in Kürze
Seit der Einführung der Reform AHV 21 am 1. Januar 2024 ist die flexible Pensionierung in den Gesetzen verankert.
- Die Möglichkeit eines vollständigen oder teilweisen Vorbezugs der Altersrente besteht bei der AHV ab dem vollendeten 63. Lebensjahr.
- Zudem kann die AHV-Altersrente auch bis zum Erreichen von Alter 70 aufgeschoben werden.
- Pensionskassen müssen ihren Versicherten ebenfalls ab Alter 63 die Möglichkeit für auf eine vorzeitige oder teilweise Pensionierung bieten.
- Die Pensionskassen können ein tieferes Alter für den Leistungsbezug vorsehen – frühestens jedoch ab Alter 58.
- Bei Weiterbeschäftigung kann der Bezug der Altersleistungen aus der Pensionskasse bis spätestens zur Vollendung des 70. Altersjahrs aufgeschoben werden, sofern dies das Vorsorgereglement vorsieht.
Eine Teilpensionierung ermöglicht den schrittweisen Ausstieg aus dem Berufsleben. Dabei kann die Altersleistung in Kapitalform in bis zu drei Schritten bezogen werden. Pensionskassen können den Bezug in mehr als drei Schritten zulassen, sofern dieser nicht in Kapitalform erfolgt. Erkundigen Sie sich bei Ihrer Pensionskasse nach den möglichen Schritten.
Wie kann ich mich in der Schweiz teilpensionieren lassen?
Viele Arbeitnehmende wünschen sich heute einen sanfteren Übergang vom Berufsleben in den Ruhestand. Anstelle von einem Tag auf den anderen vollständig aufzuhören, möchten immer mehr Personen die letzten Berufsjahre flexibler gestalten. Eine Teilpensionierung bietet genau diese Möglichkeit:
- Sie reduzieren Ihr Arbeitspensum schrittweise und treten nach und nach aus dem Erwerbsleben aus.
- Auch Ihr Einkommen wird im gleichen Ausmass wie Ihr Arbeitspensum reduziert.
- Um die Einkommenslücke auszugleichen, können Sie Ihre Altersleistungen im Umfang Ihrer Reduktion des Beschäftigungsgrades vorbeziehen.
Eine Teilpensionierung ist frühestens ab 58 Jahren möglich. Voraussetzung ist jedoch, dass Sie Ihren Wunsch mit Ihrem Arbeitgeber besprechen und dessen Einverständnis einholen. Denn eine Teilpensionierung bedeutet eine Reduktion des Beschäftigungsgrades.
Beachten Sie, dass weniger Arbeit nicht nur weniger Einkommen bedeutet, sondern auch geringere Einzahlungen in die Altersvorsorge. Umso entscheidender ist eine frühzeitige Planung der finanziellen Situation bis zur vollständigen Pensionierung.
Drei Tipps für Ihre Finanzplanung:
- Achten Sie auf die finanzielle Absicherung für die verbleibenden Erwerbsjahre bis zur ordentlichen Pensionierung.
- Ein Vorbezug Ihrer Altersvorsorge hat Auswirkungen auf die zukünftigen Altersleistungen. Prüfen Sie, ob Sie trotz der lebenslang tieferen Einnahmen Ihren gewünschten Lebensstandard halten können.
- Mit einem zeitlich gut koordinierten (Vor-)Bezug der Leistungen aus den drei Säulen der Altersvorsorge können Sie in aller Regel Steuern sparen.
Wie die Auswirkungen auf AHV, Pensionskasse und Säule 3a genau aussehen und wie flexibel der Übergang gestaltet werden kann, hängt von vielen Faktoren, unter anderem von den Regelungen der jeweiligen Vorsorgeeinrichtungen, ab.
Teilpensionierung: AHV-Rente
Bei der AHV ist ein Vorbezug der Altersrente maximal zwei Jahre vor dem ordentlichen Rentenalter möglich.
Die Höhe des Vorbezugs kann in folgender Grössenordnung gewünscht werden:
- minimal 20 Prozent
- maximal 80 Prozent
Der Vorbezug kann helfen, Einkommenslücken während der Teilpensionierung zu schliessen. Allerdings hat ein Vorbezug Konsequenzen: Die AHV-Rente wird lebenslang gekürzt. Die Höhe der Rentenkürzung ist abhängig von der Dauer des Vorbezugs – aktuell liegt sie bei 6,8 Prozent pro Vorbezugsjahr. Die Leistungen der AHV werden als Einkommen besteuert, somit verändert sich das steuerbare Einkommen.
Wichtig zu wissen:
Die Kürzung wird nur auf den vorbezogenen Anteil der Rente vorgenommen.
Ein Vorbezug ist aber nicht zwingend notwendig. Wenn Sie darauf verzichten, erhalten Sie per Alter 65 die AHV-Rente gemäss Ihren persönlichen Einzahlungen und der Anzahl Beitragsjahre. Gerade deshalb lohnt es sich, verschiedene Varianten sorgfältig zu prüfen.
Beachten Sie weiter, dass Ihre AHV-Beitragspflicht auch bei einer Teilpensionierung bis zum ordentlichen Rentenalter gilt. In der Regel leisten Sie die mindestens notwendigen AHV-Beiträge auch auf dem reduzierten Einkommen, womit Ihre Beitragspflicht erfüllt ist.
Attraktive Konditionen für Frauen der Übergangsgeneration:
Für Frauen liegt seit der Reform AHV 21 der ordentliche Pensionierungszeitpunkt – das sogenannte Referenzalter – ebenfalls bei Alter 65. Frauen der Jahrgänge 1961 bis 1969 zählen zur Übergangsgeneration. Sie können die AHV-Altersrente bereits mit Alter 62 ganz oder teilweise vorbeziehen und profitieren dabei von tieferen, sprich attraktiveren, Kürzungssätzen. Ohne Vorbezug erhalten die Frauen der Übergangsgeneration in Abhängigkeit von Jahrgang und Einkommen unterschiedlich hohe, lebenslängliche Rentenzuschläge. Mit einem Vorbezug entfallen nebst der Kürzung auch diese Zuschläge.
Teilpensionierung: Pensionskasse
Die berufliche Vorsorge spielt bei einer Teilpensionierung eine zentrale Rolle. Auch wenn die Pensionskassen heute gesetzlich verpflichtet sind, Teilpensionierungen anzubieten, kann jede Pensionskasse weitgehend selbst entscheiden, ab welchem Alter sie eine Teilpensionierung gestattet. Der gesetzlich mögliche Rahmen für eine flexible Pensionierung liegt aktuell zwischen 58 und 70 Jahren. Ab Alter 63 muss den Versicherten eine Teil- oder vollständige Pensionierung ermöglicht werden.
Möchten Sie eine Teilpensionierung, so muss die Reduktion Ihres Arbeitspensums mindestens 20 Prozent betragen. Grundsätzlich erlauben Pensionskassen eine Teilpensionierung in mehreren Schritten. Teilweise sind auch mehr als die gemäss Gesetz vorgegebenen drei Schritte möglich. Mit jedem Teilpensionierungs-Schritt beziehen Sie einen Teil Ihres angesparten Altersguthabens in der beruflichen Vorsorge. Jeder Bezug kann in Form von Rente, Kapital oder Mischform erfolgen. Beachten Sie jedoch, dass Ihnen bei einem Kapitalbezug nur drei Teilpensionierungsschritte gewährt werden und Sie Anmeldefristen für Kapitalbezüge bei Ihrer Pensionskasse haben.
Flexibler Bezug der Pensionskassengelder bei einer Teilpensionierung
Wenn Sie vor dem ordentlichen Pensionsalter einen Teil Ihres Altersguthabens vorbeziehen, hat das Auswirkungen auf die Leistungen aus der 2. Säule.
Diese wären:
- Durch das tiefere Einkommen sinken die Sparbeiträge von Ihnen und Ihrem Arbeitgeber.
- Das Altersguthaben verringert sich. Damit fallen auch die Zinsgutschriften tiefer aus.
- Die Altersleistungen fallen tiefer aus. Dies kann zu Einkommenslücken führen.
- Auf die vorbezogene Teilrente gelten tiefere Umwandlungssätze, da eine längere Rentenbezugsdauer stattfindet.
Gleichzeitig kann eine Teilpensionierung jedoch steuerliche Vorteile bringen, insbesondere bei einem Kapitalbezug. Werden Kapitalleistungen gestaffelt auf mehrere Steuerperioden bezogen, lassen sich Progressionseffekte je nach Wohngemeinde mehr oder weniger stark reduzieren.
Wichtig zu wissen:
Die konkreten Möglichkeiten für eine flexible Pensionierung unterscheiden sich je nach Pensionskasse. Prüfen Sie frühzeitig das Reglement Ihrer Pensionskasse und klären Sie die Anzahl möglicher Teilpensionierungsschritte sowie die notwendige Höhe der einzelnen Bezugsschritte.
Durch eine ausschliessliche Pensumsreduktion verzichten Sie auf einen Vorbezug Ihres Altersguthabens in der 2. Säule. Dadurch bleibt Ihr Alterskapital vollumfänglich in der beruflichen Vorsorge gebunden und wird weiter verzinst. Aufgrund Ihres tieferen Einkommens reduzieren sich die Sparbeiträge von Ihnen und Ihrem Arbeitgeber. Viele Pensionskassen bieten jedoch die Möglichkeit, ab Alter 58 weiterhin den bisherigen Lohn zu versichern. Dadurch haben Sie später Anspruch auf ungekürzte Altersleistungen.
Teilpensionierung: Säule 3a
Wenn Sie ein AHV-pflichtiges Einkommen haben, können Sie Sparbeiträge in die gebundene private Vorsorge einzahlen und so Steuern sparen. Im Zusammenhang mit einer Teilpensionierung kann das Guthaben aus der Säule 3a helfen, Einkommenslücken zu schliessen und den gewohnten Lebensstandard aufrechtzuerhalten. Ein Bezug der Säule 3a setzt jedoch keine Teilpensionierung voraus. Er ist grundsätzlich frühestens fünf Jahre vor dem ordentlichen Rentenalter – also ab 60 Jahren – möglich.
Im Unterschied zu AHV oder Pensionskasse gibt es bei der Säule 3a jedoch keinen Teilbezug. Haben Sie nur ein Säule 3a-Konto, müssen Sie das gesamte Guthaben auf einmal beziehen. Mehr Flexibilität schaffen mehrere 3a-Konten, deren Guthaben gestaffelt bezogen werden können.
Ihre Vorteile mit mehreren Säule 3a-Gefässen sind:
- gestaffelte Bezüge möglich
- bessere steuerliche Planung
- tiefere Steuerprogression
Steuern sparen mit gestaffeltem Bezug der Säule 3a-Gelder
Wichtig zu wissen:
Um höhere Steuerfolgen zu vermeiden, ist es wichtig, dass Sie Ihre Vorsorgebezüge aufeinander abstimmen. Werden Kapitalleistungen aus der Pensionskasse und der Säule 3a im gleichen Jahr bezogen, werden diese steuerlich zusammengezählt und dies führt zu einer höheren Steuerprogression.
Gestaffelte Kapitalbezüge verteilt auf mehrere Steuerperioden lohnen sich deshalb, weil sie die Steuerprogression brechen und zu tieferen Steuern führen. Mehrere Säule 3a-Konten, die Sie gestaffelt bzw. nacheinander auflösen, helfen Ihnen dabei.
Unser Tipp:
Nutzen Sie den Steuerrechner «Kapitalleistungen aus Vorsorge» des Kantons Thurgau für eine erste Einschätzung.
So oder so sind Sparen 3a-Lösungen eine sinnvolle Investition in die Altersvorsorge. Denn wenn Sie schrittweise in den dritten Lebensabschnitt gehen wollen, ohne Altersleistungen aus der 1. und 2. Säule zu beziehen, können Sie mit der richtigen Planung Ihre Einkommenslücke durch Ihre Ersparnisse aus der 3. Säule decken.
Vorteile und Nachteile einer Teilpensionierung
Der schrittweise Übergang in den Ruhestand wirkt attraktiv. Tatsächlich bringt eine Teilpensionierung auch zahlreiche Vorteile mit sich, aber auch einige Herausforderungen, die wir für Sie zusammengefasst haben.
Vorteile einer Teilpensionierung
Sanfterer Übergang in den Ruhestand:
Der Wechsel vom Berufsleben in die Pension erfolgt schrittweise statt abrupt. Emotional ist dieser Übergang meist angenehmer, zumal Sie vielleicht Ihr ganzes Leben lang in einem hohen Pensum gearbeitet und soziale Kontakte zu Ihrem Arbeitsumfeld gepflegt haben. So haben Sie mehr Zeit, sich auch im Privaten umzuorientieren und nach neuen Hobbys zu suchen, bevor Sie Ihr Berufsleben von hundert auf null aufgeben.
Weiter profitieren Sie von:
- mehr Freizeit
- weiterhin bestehender Tagesstruktur
- sozialen Kontakten aus dem Arbeitsumfeld
Mehr Flexibilität in der Lebensgestaltung:
Reduzieren Sie früher, gewinnen Sie Zeit – oft in einer Lebensphase, in der Sie noch viel Energie haben und Ihre Gesundheit und Fitness vieles zulässt.
So haben Sie mehr Zeit für:
- Ihre Familie
- das Reisen zu Ihren Traumdestinationen
- bestehende und neue Hobbys
- gemeinnützige bzw. Care-Arbeit
Finanzielle Sicherheit:
Durch die Kombination aus Teilzeitlohn und Vorsorgeleistungen haben Sie weiterhin ein regelmässiges Einkommen. Gleichzeitig bauen Sie Ihr Altersguthaben in der Pensionskasse durch Sparbeiträge von Ihnen sowie vom Arbeitgeber weiter auf. Auch Einzahlungen in die Säule 3a sind weiterhin möglich.
Tiefere Steuern bei gestaffeltem Kapitalbezug aus der 2. Säule und 3. Säule:
Gestaffelte Kapitalbezüge aus der Pensionskasse oder der Säule 3a können Ihre Steuerbelastung reduzieren. Wie gross Ihr Vorteil konkret ausfällt, hängt stark von Ihrer Wohngemeinde und der Höhe Ihrer Bezüge ab.
Herausforderungen einer Teilpensionierung
Höhere Komplexität bei der Pensionsplanung:
Eine Teilpensionierung betrifft verschiedene Bereiche gleichzeitig, die aufeinander abzustimmen sind, und ist deshalb komplexer zu planen:
- Arbeitgeber
- AHV
- Pensionskasse
- Säule 3a
- Steuern
Oft gelten Fristen und formelle Vorgaben. Deshalb lohnt es sich, die Planung frühzeitig anzugehen und sich professionelle Beratung zu holen.
Tieferes Einkommen vor der Vollpensionierung:
Weniger Arbeit bedeutet meist auch weniger Einkommen. Je nach Situation kann das den bisherigen Lebensstandard beeinflussen. Auch Themen wie die Tragbarkeit einer Hypothek sollten frühzeitig geprüft werden.
Tieferes Altersguthaben und tieferer Umwandlungssatz in der Pensionskasse:
Durch die Teilpensionierung wird ein Teil des Altersguthabens in der Pensionskasse früher bezogen. Gleichzeitig reduziert sich der versicherte Lohn. Hinzu kommt, dass bei einem Bezug von Rentenleistungen vor Alter 65 ein tieferer Umwandlungssatz angewandt wird. Dies alles führt zu tieferen Altersleistungen aus der Pensionskasse. Zudem können je nach Pensionskasse auch die Risikoleistungen wie Invaliditäts- oder Hinterlassenenrenten sinken.
Lebenslange Kürzung der Vorsorgeleistungen aus der 1. Säule:
Wer die AHV-Rente vor dem ordentlichen Referenzalter bezieht, muss lebenslange Kürzungen in Kauf nehmen. Diese Kürzung betrifft zwar nur den vorbezogenen Teil der Rente, kann sich aber langfristig spürbar auf das Einkommen im Ruhestand auswirken. Deshalb sollte ein Vorbezug immer sorgfältig geprüft werden.
«Wie sich eine Teilpensionierung langfristig auf die Altersleistungen auswirkt, wird oft nicht erkannt. Umso wichtiger ist eine frühzeitige Planung.»
Gut vorbereitet in die Zukunft mit dem TKB Pensionszentrum
Die richtige Planung der eigenen Pensionierung erfordert neben dem Aspekt Zeit auch fundiertes Wissen über die Vorsorgemöglichkeiten sowie die steuerlichen Aspekte. Das TKB Pensionszentrum hilft Ihnen dabei, Ihre individuelle Pensionsplanung so zu gestalten, dass Sie sich entspannt auf die kommenden Jahre freuen können.
Teilpensionierung oder Pensumsreduktion?
Auf den ersten Blick wirken eine Teilpensionierung und eine reine Pensumsreduktion ähnlich: In beiden Fällen arbeiten Sie weniger. Der Unterschied liegt jedoch bei den Vorsorgeleistungen und den langfristigen finanziellen Folgen.
Eine Pensumsreduktion ist primär eine arbeitsvertragliche Anpassung. Eine Teilpensionierung hingegen ist zusätzlich ein Vorsorgeentscheid – einer mit Auswirkungen auf die Sozialversicherungen inkl. Altersleistungen und die Steuern.
Gerade bei einer längeren Reduktion des Arbeitspensums wird oft unterschätzt, wie stark sich tiefere Einkommen auf die Altersvorsorge auswirken können. Welche Folgen Teilzeitarbeit konkret für die Vorsorge hat, erfahren Sie im Blogartikel «Teilzeit arbeiten auf Kosten der Altersvorsorge».
Und deshalb lohnt sich ein genauer Vergleich der beiden Möglichkeiten erst recht.
| Pensumsreduktion | Teilpensionierung | |
|---|---|---|
| Ziel | Schrittweiser Übergang vom Berufsleben in den Ruhestand. | Schrittweiser Übergang vom Berufsleben in den Ruhestand. |
| Einkommen vor der Pensionierung | Tiefer als bisher, nur reduzierter Lohn. | I.d.R. etwas tiefer als bisher, reduzierter Lohn + vorbezogene Altersleistungen in Renten- oder Kapitalform. |
| 1. Säule: AHV | Vorbezug – auch teilweise – ab Vollendung des 63. Lebensjahrs möglich. Lebenslange Kürzung auf dem vorbezogenen Anteil (6,8 % pro Vorbezugsjahr). Weiterhin Beitragspflicht bis zum ordentlichen Pensionsalter. | Vorbezug – auch teilweise – ab Vollendung des 63. Lebensjahrs möglich. Lebenslange Kürzung auf dem vorbezogenen Anteil (6,8 % pro Vorbezugsjahr). Weiterhin Beitragspflicht bis zum ordentlichen Pensionsalter. |
| 2. Säule: Pensionskasse (PK) | Es erfolgt kein Vorbezug von Altersleistungen. Weniger Sparbeiträge durch tieferen versicherten Lohn führen jedoch später zu tieferen Altersleistungen (ausser bei Weiterversicherung des bisherigen Lohnes). | Der Vorbezug von Altersleistungen und gleichzeitig tiefere Einzahlungen in die Altersvorsorge durch reduzierten Lohn führen zu tieferen Altersleistungen. |
| AHV- und PK-Leistungen später | Tiefer aufgrund der geringeren Einzahlungen in den verbleibenden Jahren. Kann durch Weiterversicherung des bisherigen Lohnes in der Pensionskasse verbessert werden. | Tiefer aufgrund des Vorbezugs von Leistungen und geringeren Einzahlungen in den verbleibenden Jahren. |
| Säule 3a | Mit einem AHV-pflichtigen Einkommen sind Beiträge weiterhin möglich. Ein Vorbezug der Guthaben ist ab Alter 60 möglich. Zur Steueroptimierung eignen sich gestaffelte Auszahlungen, welche mehrere Vorsorgekonten bedingen. Falls nur ein Konto oder ein Depot besteht, ist keine Staffelung möglich. | Mit einem AHV-pflichtigen Einkommen sind Beiträge weiterhin möglich. Ein Vorbezug der Guthaben ist ab Alter 60 möglich. Zur Steueroptimierung eignen sich gestaffelte Auszahlungen, welche mehrere Vorsorgekonten bedingen. Falls nur ein Konto oder ein Depot besteht, ist keine Staffelung möglich. |
| Steuern |
Einkommenssteuern aufgrund des tieferen Einkommens reduziert. Kapitalleistungssteuern werden bei Bezug der Altersleistung in Kapitalform verrechnet. |
Einkommenssteuern aufgrund des tieferen Einkommens reduziert. Rentenleistungen der Pensionskasse werden ebenfalls als Einkommen besteuert. Bei Bezug der Altersleistungen aus der Pensionskasse als Kapital tiefere Kapitalleistungssteuern aufgrund des gestaffelten Bezugs (verschiedene Kalenderjahre beachten). Kapital ist anschliessend als Vermögen zu versteuern. |
| Planungsaufwand | Eher gering. | Deutlich höher, genaue Abstimmung mit Arbeitgeber, Pensionskasse und AHV sowie steuerliche Planung nötig. |
Wenn Sie sich unsicher sind, sollten Sie verschiedene Szenarien durchrechnen und prüfen, um festzustellen, welche Lösung langfristig besser zu Ihrer eigenen Lebensplanung passt.
Wollen Sie sich zusätzlich allgemein auf die Pensionierung vorbereiten? Sie finden im Blogartikel «12 Tipps für eine sorgenfreie Pensionierung» praktische Hinweise und wertvolle Tipps rund um Vorsorge, Finanzen und Ruhestand.
Fazit: Planung der Teilpensionierung rechtzeitig angehen
Eine Teilpensionierung ermöglicht Ihnen einen flexibleren Übergang in den Ruhestand, ohne den abrupten Wechsel von heute auf morgen. Gleichzeitig sind Ihre finanziellen Einbussen oft geringer als bei einer vollständigen Frühpensionierung. Trotzdem hat sie Auswirkungen auf Einkommen, Vorsorge und spätere Altersleistungen. Deshalb lohnt es sich für Sie, Ihre Planung idealerweise spätestens fünf Jahre vor dem ersten Schritt anzugehen. Wenn Sie frühzeitig verschiedene Varianten prüfen, können Sie finanzielle Nachteile besser vermeiden und die passende Lösung für Ihre eigenen Ziele finden.
Die Expertinnen und Experten des TKB Pensionszentrums begleiten Sie dabei persönlich, unkompliziert und auf Augenhöhe.
Monika Locher Stäheli, Senior Finanzplanerin und Expertin im TKB Pensionszentrum, unterstützte das Redaktionsteam bei diesem Artikel mit viel Fachwissen rund um Vorsorge und Finanzplanung. Seit über 25 Jahren bewegt sie sich in der Finanzwelt und begleitet heute Privat- und Geschäftskunden bei Fragen rund um Pensionierung, Vorsorge und Finanzen – kompetent, bodenständig und immer mit einer guten Portion Humor.
Wer Monika kennt, weiss: Sie erklärt auch komplexe Vorsorgethemen verständlich, direkt und mit einem charmanten Augenzwinkern. Wenn sie gerade keine Finanzpläne erstellt oder ihr Wissen an Veranstaltungen weitergibt, geniesst sie die Zeit mit ihren Pferden oder bringt Familie, Freunde und Kolleginnen und Kollegen mit ihrer humorvollen Art zum Schmunzeln.
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