Individualbesteuerung: Was Sie jetzt wissen müssen

Am 8. März 2026 haben die Schweizerinnen und Schweizer dem Wechsel zur Individualbesteuerung zugestimmt. Das bedeutet: Künftig versteuert jede Person ihre Einkünfte und ihr Vermögen individuell – egal, ob sie verheiratet ist oder nicht. Die gemeinsame Steuererklärung für Ehepaare sowie der Verheiratetentarif fallen weg. Neu gelten bei der direkten Bundessteuer einheitliche Tarife und höhere Kinderabzüge: Statt 6800 Franken können Eltern künftig 12 000 Franken pro Kind geltend machen – hälftig geteilt auf zwei Steuererklärungen.

Nachfolgend erfahren Sie, welche Auswirkungen diese Neuerungen konkret haben.

Mit der Individualbesteuerung endet die sogenannte «Heiratsstrafe» bei der direkten Bundessteuer. Was ist damit gemeint? Bislang wurden die Einkommen von Ehepaaren bei der Steuerveranlagung zusammengezählt. Dadurch mussten Eheleute häufig mehr Steuern bezahlen als Konkubinatspaare mit gleich hohem Einkommen. Der Grund ist die Steuerprogression. Sie sorgt dafür, dass höhere Einkommen stärker besteuert werden als tiefe.

Neu werden die Einkommen auch bei Ehepaaren separat veranlagt. Das führt in vielen Fällen zu tieferen Steuersätzen bei der direkten Bundessteuer und damit zu einer steuerlichen Entlastung. Das folgende Beispiel zeigt, wie sich die Steuerbelastung verändert – je nachdem, ob Einkommen addiert oder separat besteuert werden.

Verdient ein Ehepaar mit einem Kind insgesamt 120 000 Franken, fallen bei einer gemeinsamen Veranlagung Bundessteuern von 1178 Franken an (links). Versteuert das gleiche Ehepaar zwei separate Einkommen von je 60 000 Franken, muss es insgesamt nur 412 Franken zahlen – also je 206 Franken (rechts).

Quelle: Eidg. Steuerverwaltung

Die Individualbesteuerung wirkt sich nicht auf alle gleich aus: Gemäss Angaben des Bundes darf rund die Hälfte aller Steuerpflichtigen mit einer Entlastung bei der direkten Bundessteuer rechnen. Etwa 14 Prozent müssen höhere Steuern zahlen – voraussichtlich mehrere Tausend Franken pro Jahr. Wegen der Steuerprogression wirkt sich die Individualbesteuerung vor allem auf hohe Einkommen aus. Entscheidend ist aber nicht nur die Höhe des Einkommens, sondern auch, wie es verteilt ist. Wir haben «Gewinner» und «Verlierer» einander gegenübergestellt:

Nicht nur das Einkommen, auch das Vermögen von Ehepaaren wird künftig separat versteuert. Das bedeutet, dass in einer Ehe alle Vermögenswerte einer bestimmten Person zugeordnet werden müssen – entweder vollständig oder anteilsmässig.

Für die wichtigsten drei Kategorien gelten folgende Grundsätze:

• Bewegliches Vermögen und Erträge: Konten, Depots oder Fahrzeuge werden für die Steuerveranlagung der Eigentümerin oder dem Eigentümer zugeschrieben. Falls ein Konto auf zwei Personen lautet, wird der Kontostand hälftig aufgeteilt. Beim Fahrzeug ist die Person, Eigentümerin, die im Kaufvertrag steht.
• Schulden und Schuldzinsen: Entscheidend ist, wer im Kreditvertrag als Schuldner aufgeführt ist.
• Liegenschaften: Massgeblich ist der Eintrag im Grundbuch. Sind mehrere Personen im Grundbuch eingetragen, versteuert jede ihren jeweiligen Anteil.

Wer in die Säule 3a einzahlt, kann Steuerabzüge machen und so die Steuerbelastung senken. Weil mit der Individualbesteuerung jede Person einzeln besteuert wird, lohnt sich ein Vorsorgeabzug nicht mehr automatisch für beide Ehepartner. Vor allem dann nicht, wenn sich die Einkommen der Eheleute stark unterscheiden. Wir zeigen mit einem einfachen Rechenbeispiel, warum das so ist.

Steuerlich sinnvoll ist eine Einzahlung in die Säule 3a dann, wenn man durch die jährlichen Einzahlungen kumuliert mehr Steuern spart, als man später beim Bezug des Vorsorgegelds bezahlen muss. Bisher ging diese Rechnung für Herrn und Frau Keller auf: Er verdient 150 000 Franken pro Jahr, sie 30 000 Franken. Den Maximalbetrag von zweimal 7258 Franken konnten sie vollumfänglich von ihrem kombinierten Einkommen abziehen.

Mit der Individualbesteuerung lohnt sich der 3a-Abzug zumindest für Frau Keller nicht mehr. Der Grund: Ihr Einkommen ist mit 30 000 Franken vergleichsweise tief. Ab einem steuerbaren Einkommen von rund 23 600 Franken fallen keine direkten Bundessteuern an. Frau Kellers Sparpotenzial ist also begrenzt und kann die später anfallenden Steuern nicht mehr aufwiegen. Kommen Kinderabzüge hinzu, ist dieser Effekt noch stärker: Bei einem Kind liegt die Grenze bei einem steuerbaren Einkommen von etwa 40 500 Franken, bei zwei Kindern bei ungefähr 49 500 Franken.

Im Klartext heisst das: Bei tiefen Einkommen lohnt sich die maximale Einzahlung in die Säule 3a steuerlich nicht mehr. Für die Altersvorsorge sind in diesem Fall Investitionen ausserhalb der gebundenen Vorsorge oft sinnvoller.

Bleiben wir bei der Vorsorge, wechseln aber von der Einzahlung zum Bezug – denn auch hier gibt es Veränderungen: Wer Geld aus der 2. und 3. Säule bezieht, muss Kapitalleistungssteuern zahlen. Bisher wurden alle Bezüge eines Ehepaars innerhalb eines Steuerjahres zusammengerechnet. Das ist künftig nicht mehr so. Aufgrund der Steuerprogression ist es nach wie vor sinnvoll, die Bezüge pro Person über mehrere Jahre zu staffeln. Eine Abstimmung zwischen den Eheleuten ist jedoch nicht mehr zwingend notwendig.

Aktuell ist vieles noch offen – insbesondere die Auswirkungen der Individualbesteuerung auf die Kantons- und Gemeindesteuern. Dabei machen diese in der Regel den grössten Teil der jährlichen Steuerrechnung aus. Auch wenn die Umsetzung auf kantonaler Ebene noch einige Jahre dauert, können Sie sich schon heute auf die Individualbesteuerung vorbereiten.

Hier sind fünf Quick-Tipps für Sie:

Mit der Individualbesteuerung verändert sich das Schweizer Steuersystem grundlegend. Für viele Ehepaare bringt der Systemwechsel Entlastung, für andere kann er Mehrkosten bedeuten. Entscheidend sind die persönliche Einkommens- und Vermögenssituation sowie die künftige Umsetzung in den Kantonen.

Auch wenn die Reform spätestens 2032 in Kraft tritt, lohnt es sich, die eigene Situation bereits heute zu überprüfen. Besonders bei Themen wie Einkommensverteilung, Vermögensstruktur, Wohneigentum oder Vorsorge kann eine frühzeitige Planung finanzielle Vorteile bringen.

Wer Klarheit über seine aktuelle und künftige Steuersituation gewinnen möchte, sollte die Auswirkungen im Rahmen einer ganzheitlichen Vorsorge- und Finanzplanung prüfen lassen. So stellen Sie sicher, dass Ihre Steuerstrategie, Ihre Vorsorge und Ihre langfristige Vermögensplanung optimal aufeinander abgestimmt sind.